WBSO

Fiscale regeling voor het verlagen van de kosten voor R&D

Contact EGEN

Onderzoek en ontwikkeling voor midden- en kleinbedrijf

Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

De WBSO-subsidie (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is de belangrijkste fiscale innovatieregeling voor bedrijven die ontwikkelings- en/of onderzoeksprojecten uitvoeren. Met deze regeling kun je de loonkosten en uitgaven van jouw speur- en ontwikkelingswerk (S&O / R&D in het Engels) verlagen door minder loonheffingen af te dragen. Het beschikbare budget voor de WBSO in 2023 bedraagt 1.370 miljoen euro.

In het kort

WBSO subsidie overzicht

Voor wie?

Nederlandse ondernemingen:

  • ondernemers en hun werknemers die S&O verrichten (S&O-inhoudingsplichtigen);
  • zelfstandigen die S&O verrichten (S&O-belastingplichtigen).

Wanneer?

Je kunt doorlopend aanvragen indienen.

Hoeveel?

Het tarief voor de eerste schijf is 32%. Dit geldt voor de R&D-kosten en uitgaven tot € 350.000,-.

Voor starters ligt het percentage wat hoger, namelijk op 40%. Voor alle kosten boven € 350.000,- is het tarief 16%.

Waarvoor?

S&O wordt als volgt gedefinieerd: door een S&O-inhoudingsplichtige of een S&O-belastingplichtige, systematisch georganiseerde en in een lidstaat van de Europese Unie verrichte werkzaamheden, direct en uitsluitend gericht op:

  • de ontwikkeling van fysieke producten, fysieke productieprocessen of programmatuur, of onderdelen daarvan, die technisch nieuw zijn voor de S&O-inhoudingsplichtige of S&O-belastingplichtige;
  • de uitvoering van technisch-wetenschappelijk onderzoek (waarvan de resultaten leiden tot nieuwe kennis);
  • kosten en uitgaven die voor een S&O-project worden gemaakt.

Wat dekt deze subsidie?

WBSO-parameters in 2023

De subsidie dekt een deel van de loonkosten voor S&O en overige S&O-kosten en -uitgaven, in de vorm van:

  • een verlaging van de loonheffing en premie volksverzekeringen voor de gewerkte S&O-uren, of:
  • een verhoging van de aftrek voor zelfstandigen.

De percentages en bedragen voor de S&O-loonkosten zijn in 2023:

  • 32% over de eerste 350.000 euro aan S&O-loonkosten (bovengrens 1e schijf)
  • Voor starters: 40% over de eerste 350.000 euro aan S&O-loonkosten
  • 16% over het meerdere (ook voor starters)
  • Zelfstandigen die in een kalenderjaar meer dan 500 S&O-uren maken, kregen een vaste aftrek van 13.360 euro in 2022.
  • De aanvullende S&O-aftrek voor startende zelfstandigen bedroeg 6.684 euro in 2022.
  • De bedragen die gelden in 2023 voor (startende) zelfstandigen worden eind van het jaar bekendgemaakt.

Voor de overige S&O-kosten en -uitgaven kun je kiezen voor de werkelijke kosten en uitgaven of voor het forfait. Kies je voor het forfait, dan gelden de volgende forfaitaire bedragen per kalenderjaar:

 

  • 10 euro per S&O-uur voor de eerste 1.800 S&O-uren
  • 4 euro per S&O-uur voor alle S&O-uren boven de 1.800.

Voldoe aan alle eisen

WBSO Voorwaarden

De belangrijkste WBSO voorwaarden zijn:

Eigen R&D-personeel (die op Nederlandse loonlijst staan) voeren de activiteiten uit;

Het gaat om technisch nieuwe ontwikkelingen op het gebied van product, proces, programmatuur of technisch- wetenschappelijk onderzoek;

De activiteiten zijn technisch nieuw voor jouw bedrijf; er zijn dus geen kant en klare oplossingen op de markt;

Je kunt alleen subsidie aanvragen voor toekomstige R&D-activiteiten. Het is niet mogelijk om deze subsidie met terugwerkende kracht aan te vragen;

Jouw bedrijf lost eventuele knelpunten van de ontwikkelingen zelf op;

Jouw bedrijf betaalt winstbelasting of inkomensbelasting;

Ben je een zelfstandige? Dan besteed je zelf jaarlijks minimaal 500 uur aan de ontwikkeling (bijvoorbeeld zzp of eenmanszaak);

Het doen van marktonderzoek, onderzoek naar economische haalbaarheid en administratieve werkzaamheden vallen niet onder deze fiscale regeling.

Waarom deze subsidie?

Doel van WBSO

Het doel van deze regeling is het stimuleren van speur- en ontwikkelingswerk (oftewel Research & Development). Je kunt subsidie aanvragen voor productontwikkeling, voor ontwikkeling van fysieke productieprocessen en programmatuurontwikkeling. Ook kun je subsidie aanvragen voor het uitvoeren van technisch-wetenschappelijk onderzoek.

“Ik heb een technische achtergrond in de milieu- en energiewetenschappen. Bij EGEN werk ik vooral voor klanten die bezig zijn met innovatieve circulaire projecten. Met de klanten bespreek ik de mogelijkheden om het project mogelijk te kunnen maken of het financieel nét iets aantrekkelijker te laten zijn.”

Neem contact op met Tim Huitema →

Tim Huitema

Blijf op de hoogte

Nieuws

Europa loopt voorop bij waterstofinnovaties

Europa loopt voorop bij waterstofinnovaties

Waterstof is 'hot', zo merken de experts van PNO Chemistry en EGEN al geruime tijd. Hetzelfde beeld komt naar voren in een recente studie van het Internationaal Energieagentschap (IEA) en het Europees Octrooibureau (EOB). Zij deden onderzoek naar internationale trends...

Lees meer
Subsidie Circulaire Ketenprojecten vereist snelle indiening

Subsidie Circulaire Ketenprojecten vereist snelle indiening

Ook in 2023 is er weer subsidie voor het circulair maken van product- en materiaalketens. De regeling Circulaire Ketenprojecten gaat op 23 maart open voor aanvragen. Eén ding is zeker: belangstellenden moeten er snel bij zijn! Over de subsidie Circulaire...

Lees meer

Contact

Meer weten over WBSO?

Hoe kunnen we je helpen? Neem contact met ons op of stuur ons een bericht voor een snel antwoord.

E-mailadres
info@egen.green

Telefoonnummer
+31 (0)88 838 13 81